税务筹划

 

一、个人税务申报

 

个人所得税申报，是指的每一次给税务局申报的Income Tax。除了所得税，加拿大还有很多其他税，例如：消费税(GST/HST)、工资税(Payroll Tax)、各项财产税费、房屋空置税、国外买家税、物业税、额外学校税、房屋转让税等等。

 

所得税的基本申报原则是需要每个人自愿、诚实、独立申报，而不是按照夫妻或者家庭申报。

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每年的4月30号之前申报前一年的全球收入及海外资产（新移民落地当年可以免除申报海外资产），所以在加拿大2月-4月被成为报税季。但如果是自雇人士或者其配偶，报税时间可以延长至6月15号。如果有欠税款，则上缴税款的截止日期都是在4月30号，逾期缴款则会有利息或者罚款。

 

 

二、海外资产申报

 

海外资产申报项目分为七大类，分别是：

1. 存款类

2. 股票基金类

3. 债权类（例如借给非居民朋友或者企业的借款等等，每年会有利息收入）

4. 信托类

5. 房地产类（除了自住和运营企业中的房产，其他的海外房产都是需要申报的）

6. 其他资产类（包括贵重金属、黄金、古玩字画、投资艺术品、海外保单等等）

7. 投资在加拿大机构的海外资产类​

​以上这些海外资产，即使是没有产生收入，也仍需要每年申报。

 

除了上面说到需要申报的七大类，还有一类海外资产是不需要申报的。这类资产的最大特点是不以盈利为目的，包括自用和运营企业中的房产、珠宝首饰及个人物品、个人收藏品、甚至传家宝等等。

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不过值得提醒的是，虽然以上的资产不需要申报，但不申报不代表资产增值不用交税。以上资产仍然请做好评估文件，当出售产生增值时，仍是需要缴纳增值税的。

 

 

三、常见的税务抵扣项目

 

在税务抵扣额中有两类：一类是可以抵扣收入的项目Tax Deduction，另一类是可以抵扣税款的项目Tax Credit。

 

1. ​ 最常见的抵扣收入项目Tax Deduction，顾名思义，Tax deduction是直接从收入中100%减去的。Deductions出现在联邦税表T1上，主要的类别包括RRSP、儿童看护费、搬家费、利息支付等。

 

2. 还有一类叫做税务减免额度(Tax Credit)，用于抵扣要交的税款。大部分Tax Credit可以用来抵减要交的税款直到减免到零，所以叫做不可退款免税额(Non refundable Tax Credit)。这些Tax credit有联邦和省级之分，他们的税务减免是按照最低税率（例如联邦15%或者BC省5.06%）来进行计算的。

 

 

四、温哥华三重空屋税

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温哥华空屋税EHT

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为解决长期租赁住房短缺的危机，温哥华的空屋税EHT于2017年首次提出，税率始于1％，目前该政策已获得成效，在2021年涨到了3%并持续至今。

 

EHT有两个主要豁免条例

1. 由业主、业主的家人或者朋友在一年内至少6个月时间将其作为主要住宅。

2. 当年年度内累计有6个月或以上是出租的，每次出租周期至少连续30天或以上。

 

温哥华空屋税EHT有一个“默认空屋”原则，每一个温哥华市业主都需要在规定时间内提交房屋居住状态申报表，如果没提交或者晚提交的话，需缴纳房屋价值的3%作为空屋税，而且还有250 加币的法定罚款。

 

申报温哥华空屋税的重要日期总结：

1.    每年的11-12月：温市政府寄出的提前地税单上有EHT的申报信息

2.    每年的2月的第2个工作日之前，根据政府寄来的EHT信息，必须网上www.vancouver.ca/eht在线提交物业居住状况申报表。

3.    每年的4月第10个工作日之前，需要支付温哥华空屋税的屋主需要网上缴费。

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BC省投机空置税SVT

 

随着温哥华空屋税EHT的设立，BC省在2018年11月通过了BC省投机空置税（SVT）这项税款，并且回溯到2018年1月1 号生效，税率为房产估值的0.5%税率或者2%（根据业主身份而定）。

 

这项税款基于以下三点征税：

1. 业主如何使用其住宅物业 （自住，出租，空屋）

2. 业主及租客的身份（是加拿大人，还是外国人）

3. 根据业主有没有在加拿大申报其大部分家庭收入而决定他们是不是“卫星家庭”。

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BC省的投机空屋税SVT有2项常见的豁免条例：主要住宅豁免和出租豁免。​

1. 主要住宅豁免：每个家庭可以有一套主要住宅豁免，一年中在此住宅居住的时间需要长过其他任何地方，并且这个家庭不是卫星家庭。​

2. 出租豁免：需满足房屋出租6个月以上并且每次出租时间最少30天。​对出租对象和业主身份有少量如果出租给自己的亲朋好友，那么对于屋主和租客的身份都有要求，但是对于出租给有租约合同的第三方则例外。

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联邦未充分使用空屋税UHT

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加拿大联邦空屋税UHT是新出台的税种，主要是针对加拿大公司和非加拿大居民等持有空置民宅房产征收，2022年1月1日生效，税率为房产估值的1%。与上述两类空屋税类似，需要每年申报。申报时间为次年4月30日前。

 

免除申报和缴纳的人士包括但不限于：

1. 加拿大公民或PR

2. 加拿大上市企业

3. 作为各种广泛持有信托的受托人而持有房产的个人

4. 注册慈善机构

5. 住房合作社

6. 市政组织或其他公共机构及政府机构

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看完以上内容，您一定不难发现，在加拿大税务种类繁多，且本文仅仅讲解了其中的一部分。如果没有提前做好规划，很可能面临罚款和巨额缴税的后果。​欢迎联系365预约咨询，获取为您量身定制的税务规划方案。

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作者简介：

Joyce Kang，加拿大注册财税规划师CFP，加拿大注册遗嘱执行顾问CEA，美国百万圆桌终身会员MDRT，365财富规划公司副总裁。

多年来坚持为客户提供专业、热情、可靠的税务/保险/投资理财/退休养老/遗产规划解决方案。

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