【什么是TFSA？】

 

TFSA免税储蓄账户（Tax-Free Savings Account），由加拿大政府自2009年推出。每位18岁以上的加拿大税务居民都拥有TFSA额度，不受是否有工作的限制。如果你从未使用过TFSA，现在是了解其潜力的绝佳时机。

 

 

【TFSA的税务优惠原理是什么？】

​

TFSA是免税储蓄账户，要用税后收入进行供款。未来账户产生的收益完全免税，不会计入个人收入。例如，A女士将1万加币定存至TFSA账户，今年收益率为2%。在加拿大，每份收入原本都需计入纳税范围，但来自TFSA账户的$200收益不计入个人纳税范围。如果A女士的边际税率为40%，她可以节省$80本应交给税务局的税款。

​

【TFSA额度怎么计算？】

​

TFSA自从2009年开始以来，每年的额度从5,000到7,000不等，其中有一年的超高额度为10,000。

 

但是如果之前投过，那么每年TFSA的额度计算少许复杂。每年可以存入的总额度=以前未使用的额度积累+当年产生的新额度+前一年取出的额度。

 

值得注意的是，当年取出的额度会再第二年返还，但当年不可再次供款，否则可能会产生罚款。例如：如果一个人有10,000TFSA 额度，他在2023年1月存入10,000，3月取出10,000，又在6月存入10,000，这样税局会认为他在当年存入了20,000额度，这样会导致超额存入而产生罚款。

​

TFSA的额度永远不会消失，除非是在投资失利的情况下取出。例如，B先生投资50,000至TFSA，资金缩水至10,000，这时他急需用钱含泪卖出TFSA，那么他50,000的额度就变成了10,000，出现在他下一年的额度里了。所以请尽量在TFSA投资高涨的时候考虑卖出，在上一个案例中，若50,000投资涨至80,000，此时售出，免税额度将会变成80,000出现在下一年的额度中。

 

大家的TFSA免税额度可以在税务局官网中的My Account里查看，如果还没有注册请去www.cra.gc.ca网站注册。

​

​

【TFSA在哪里可以购买？】

​

TFSA可以购买的机构和RRSP差不多：银行、保险公司、投资机构及有些私募基金公司均可购买到。

 

每个人可以在不同机构购买TFSA，总额不可超过当年的额度限制。TFSA类型与RRSP相似，可包括活期存款、定期存款、股票、基金等。若自己应该投资哪种类型的TFSA，欢迎联系365专业团队，为您量身定制最适合您的TFSA投资计划。

​

【TFSA只适合储蓄吗？】

​

尽管名为“免税储蓄账户”，但其实TFSA不仅限于储蓄（saving）。当你了解了TFSA的特性后会发现，TFSA有更广泛的用途。储蓄所得有限，税款也较低。相反，如果用于高风险投资，比如股票，可能带来更高回报，进而节省更多税款。当然，股票投资有风险，并不适合所有人，这里只是讨论其技术意义。

 

​

【TFSA为什么有时不免税？】

​

自TFSA推出以来，出现过两种税局严查审计的情况。一种是由于频繁存入取出，造成超额存入而产生的罚款。第二种是经过几年额度的积累，一些人开始使用TFSA的免税特点进行股票投资（例如日内投资或者投资私人企业股份），在很短的时间内，TFSA的几万投资就变成了十几万甚至几十万。这种情况下，在税局眼里可能会认定当事人将投资做成一门生意，所以盈利所得就会被视为生意收入需要缴税，而此时即使资金在TFSA账号内也不免税了。

​

【TFSA和RRSP该如何选择】

​

这是最常被问到的一个话题。大的原则是，RRSP一定要投在你认为税率最高的工作年限内投入，如果税率不高的话，先存TFSA会更有利，因为TFSA将来取款没有税务问题，不会影响退休金。

​

​

——————————————————————————————————————————————————

特别申明： 1. 文章内容仅供参考， 不构成任何形式的具体专业建议，如有需要，请联系我们。 

                    2. 本文为作者原创，欢迎参考，若需转载请联系本人，若未经同意转载，本人保留依法追究的权利。

​

作者简介：Joyce Kang, 加拿大注册财税规划师CFP，加拿大注册遗嘱执行顾问CEA，美国百万圆桌终身会员MDRT，365财富规                      划公司副总裁。多年来坚持为客户提供专业、热情、可靠的税务/保险/投资理财/退休养老/传承规划解决方案。

——————————————————————————————————————————————————