【什么是RRSP？】

注册退休储蓄计划（RRSP）是自1957年加拿大政府推出的有延税功能的储蓄投资账号，旨在帮助加拿大税务居民个人在工作期间为自己的退休做储蓄。 RRSP的核心功能是延税，意在通过推迟税款缴纳来达到省税的目的。

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【RRSP如何延税省税？】

以当年的最高税率为40%为例，若购买1万元的RRSP，将会立即省下4000元的税款。数年后，若这笔RRSP增值到1万5，而此时最高税率降至20%，若取出这1万5，只需交纳3000元的税款，这便展现了RRSP具有调节税率的功能。最佳策略是在高税率时购买，低税率时取款。

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【RRSP的额度的大小怎么定?】

简单来讲就是上一年报税总收入中主动收入部分的18%，并且可以逐年累积。在这里主动收入一般指的是工资收入，生意收入或者净出租收入，而像利息、股息及资本增值这些被动的投资收入都不会产生RRSP额度。其实税局网站上的定义更复杂，为了简单理解，我们仅就大部分人碰到的情况做介绍。具体一个人年度RRSP额度会在你的年度报税回执NOA中找到。

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【RRSP有什么特殊用法？】

在这里为大家介绍两种RRSP的特殊用法：HBP和LBP

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家庭购房计划 Home Buyer Plan (HBP)

夫妻双方每人可在首次购房或前四年未拥有房产时“借出”最多$35,000用于购房，且无需将其列入当年收入。接下来的15年内需归还此借款，或每年归还1/15作为当年收入。

 

终身学习计划 Lifelong Learning Plan (LBP)

在参加全职学习期间（如果残疾，也可为兼职学习），每年可“借出”最多1万，累计最多2万，随后的10年需还清，或每年1/10作为当年收入。欠款余额和每年应还金额会在年度报税回执NOA中详细说明。

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【RRSP的购买截止时间是什么？】

是第二年的第60天。例如，2020年的RRSP购买截止日期是2021年的3月1日。

 

【RRSP在哪里可以购买？】

银行、保险公司、各大投资机构以及某些私募基金公司均可购买RRSP。联系365专业团队，为您量身定制适合您投资的RRSP产品。

 

【RRSP有哪些类型？】

购买形式多样，包括活期存款、定期存款、股票、互惠基金、保本基金等，也有一些私募基金等。

 

【RRSP只可以在退休时使用吗？】

并非如此。RRSP可以随时取款，但取款时将全额算作当年收入。

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【Spousal RRSP 配偶RRSP是什么原理？】

加拿大税法既使用了“归源法则”严格限制夫妻双方收入平衡，又提供合法的避税方法。其中配偶 RRSP (Spousal RRSP)是一种非常有效的工具。配偶 RRSP 用于夫妻双方税率差异巨大的情况下。如果一方税率高，可购买配偶RRSP用于抵消高税率方的收入。三年后取出，则算作低收入方的收入，达到平衡税率的目的。如果在三年内取出，则“归源法则”仍然生效。如果夫妻关系破裂分居或离婚，则该原则不再有效。如果夫妻双方长期收入有明显差异，这种做法可以使两人在退休时的RRSP金额接近，实现收入平衡的效果。

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【为什么说RRSP是一颗不定时税务炸弹？】

RRSP在取出时连本带利要算最当年收入，假设一对高收入夫妇，每年每人投资2万RRSP的情况下，如果连续投资20年的情况下，RRSP的金额很快就会超过百万，如果一方去世，此时RRSP还可以转移到另一方名下而不算做去世者的当年收入(专业名词叫作Roll over)，但是当最后一方去世时这笔超过百万的RRSP（71岁以后就会自动转为RRIF）就会全部当作当年收入，按照BC省的最高税率53.5%的情况，真的会一半的RRSP就不见了。这就是所谓的RRSP税务炸弹说法的来源。因为意外会随时来临，

RRSP在取出时连同其增值一并计算为当年收入。假设一对高收入夫妇，每年每人投资2万RRSP，若连续投资20年，RRSP的金额很快就会超过百万。在一方去世时，RRSP可转移到另一方名下，不算作去世者当年收入（称为Roll over）。然而，当最后一方去世时，超过百万的RRSP（71岁后自动转为RRIF）会全部算作当年收入，根据BC省最高税率53.5%，一这笔RRSP需要缴纳高达一半的税款。这就是所谓的RRSP税务“炸弹”的由来。因为意外可能随时发生，所以要早规划做RRSP Meltdown，俗称融化RRSP。

 

【RRSP融化策略是什么？】

RRSP经过长时间的积累，已经达到一种可观的金额，但是因为取出时连本带利都要算作收入，尤其是万一发生意外，上帝请去喝咖啡的时候，那么RRSP要一次性算作收入来上税，超过20万，税率就到了53.5%（BC省）。所以我们要早早把它一点一点取出，才可以达到优化税务的效果。这种策略就叫做RRSP Meltdown，俗称RRSP融化策略。融化策略的最简单的做法就是在收入最低的那一年取出来使用，第二种做法就是使用贷款投资。今天我们就讨论第二种方法。

 

RRSP随着时间积累达到一定规模，但由于取出时连本带利都算作收入，尤其在发生意外时会一次性算作当年收入并纳税。超过20万的部分将按照BC省53.5%的税率缴税。因此，逐渐取出RRSP是优化税务的有效方式。这种策略称为RRSP融化策略，最简单的方法就是在收入最低的年份逐步取出，第二种方法是通过贷款投资，示例如下：

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张先生今年55岁，他的收入开始逐年下降，因此不再投资RRSP。他计划65岁退休，还有10年工作时间，目前的RRSP账户里已经有$300,000。假设张先生借了$150,000投资于优质蓝筹股，贷款利息5%。张先生的还贷方式为只还利息，每年付利息$7,500。由于贷款是用于投资，其利息可抵减当年收入。张先生现在只需每年从RRSP取$7,500来支付利息。因为他取了RRSP，当年收入增加了$7,500，但由于有贷款利息的抵扣，两者相抵，对他的税单没有任何影响。这种方式使张先生能免税地逐步取出RRSP资金，并多了一项RRSP外的投资项目。除此以外，他从这项投资得到的资本利得和分红都能享受政府的投资税收优惠。

 

365小编在此提醒大家：贷款投资是一项高级投资策略，并不适合每个人。大家应根据自身的风险承受能力和个人偏好做出投资决策。

 

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作者简介：Joyce Kang，加拿大注册财税规划师CFP，加拿大注册遗嘱执行顾问CEA，美国百万圆桌终身会员MDRT，365财富规划公司副总裁。多年来坚持为客户提供专业、热情、可靠的税务/保险/投资理财/退休养老/遗产规划解决方案。

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