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个人税务申报知识大全

 

在加拿大,您必须知道的报税知识。

【加国个人所得税申报原则是什么?】

大家都知道,枫叶国有"万税之国"之称。我们今天要讲的个人所得税申报,是指的每一次给税务局申报的Income Tax。因为除了所得税,加拿大还有很多其他税,例如:消费税(GST/HST)、工资税(Payroll Tax)、各项财产税费、房屋空置税、国外买家税、物业税、额外学校税、房屋转让税等等。

这次我们主要讲解所得税的申报系统。所得税的基本申报原则是需要每个人自愿、诚实、独立申报,而不是按照夫妻或者家庭申报。

 

【加国个人所得税申报时间是什么?】

每年的4月30号之前申报前一年的全球收入及海外资产(新移民落地当年可以免除申报海外资产),所以在加拿大2月-4月被成为报税季。但如果是自雇人士或者其配偶,报税时间可以延长至6月15号。不过,报税截止日期不管是4月30号,还是6月15号,如果你自己感觉有欠税款,则上缴税款的截止日期都是在4月30号,逾期缴款则会有利息或者罚款。但是如果遇到特殊情况,例如2020年疫情,税局就主动延后报税及缴税日期了。

 

【加国每年一定要申报个人所得税吗?】

答案是不一定。但是以下情况你就必须申报你的个人所得税:

  • 你欠税/你想要退税

  • 你想申请政府福利

  • 税局来信要求你报税

  • 你出售房产(包括自住房房)或者产生资本增值

  • 您想要将未使用的投资税抵/学费/非资本损失等转到下一年使用

  • 你没有还清RRSP借款(HBP及LLP)

  • 你需要上缴CPP(自雇收入超过$3500)

其实还有一些要求,所以虽说政府没有说你必须要报税,但是看到以上这些,基本上报税税是每个人每年必须要做的功课了。

 

 

【加国联邦税和省级税的合并申报】

加拿大的个人所得税申报包含联邦税和省税申报一起进行合并申报。联邦税对每个加拿大人都是一样的,省税根据你在年底12月31日的居住省份来决定你是需要申报哪个省份,当然除了你在12月31号刚好在外省旅游。一个人的收入需要对照联邦税率表和省级税率表进行阶梯式纳税,税率会随着收入的增加而升高,每一个收入区间都有对应的税率。而一个人的边际税率(marginal tax rate)计算方式就是联邦税率A%+省级税率B%

 

如何区分总收入、净收入和计税收入?

总收入 Total Income – Line 15000

Total Income 顾名思义就是一个人的全球总收入,其中包含了工资收入、因为工作原因收到的其他收入(例如小费等)、分红、佣金、投资收入、利息、净自雇收入(包括净生意收入、净专业收入、净佣金收入、净渔业/农业收入),净出租收入,资本利得、老年金、RRSP/RESP取款、需纳税的奖学金等。在总收入中还有一项叫做其他无法归类的收入other income需要申报,值得注意的是:这项收入不需要上缴加拿大退休金CPP,所以税局会经常对此项目进行抽查,防止你把本应该上缴CPP的收入(例如自雇收入)误报在other income,从而导致税局收到的CPP减少。

 

净收入 Net Income – Line 23600

净收入是指从总收入total income中减去一些款项,例如常见的有RRSP供款额、自雇收入中缴纳的CPP、儿童看护费用(Child Care expense)、搬家费用(Moving Expense)、配偶赡养费(Support Payment)等,剩下的部分就称作Net Income,是一个人的净收入。

很多时候政府根据你的net income来决定你有多少福利,例如牛奶金的计算,BC省恢复福利发放等。这也是很多朋友说的,如果购买更多的RRSP,可以增加你的牛奶金。所以请大家一定要记得Line 23600的数字是多少。

 

计税收入 Taxable Income – Line 26000

计税收入Taxable Income是税局用来计算联邦税和省税的基准收入,它是由净收入减去一些不太常见的抵扣额,例如军队及警察抵扣额,非资本损失或者净资本损失或者资本增值损失等等,这些抵扣额是非专业人士很少接触到的,所以就不在这里过多解释了。大部分人的净收入和计税收入都是一致的,尽管数字可能一样,但我们仍然要知道line236000和line26000这两个是不同的收入类别。

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作者简介:Joyce Kang, CFP, CEA,加拿大注册财税规划师,加拿大注册遗嘱执行顾问,美国百万圆桌内阁成员COT。365财富规划公司副总裁,多年来坚持为客户提供专业、热情、可靠的税务/保险/投资理财/退休养老/遗产规划解决方案。

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