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常见的抵扣收入的项目

 

项目汇总

在税务抵扣额中有两类:一类是可以抵扣收入的项目Tax Deduction,另一类是可以抵扣税款的项目Tax Credit

 

 

最常见的抵扣收入项目Tax Deduction,除了RRSP (line 20800),还有以下几类:

 

【儿童看护费用 Child Care Expense -- Line 21400】

儿童看护费用Child Care Expense(CCE),简单来说,指的就是父母因为要上班或上学或者做科研等无法看管孩子,而产生的儿童看护费用,例如专人照顾儿童产生的看护费用、日托中心的费用、教育机构中和看护儿童相关的费用、寄宿学校、涉及住宿的夏令营等。

通常CCE是由低收入一方来申报,但是如果该低收入一方在全职或者兼职上学或残疾或入狱等特殊情况,则可以高收入一方来申报CCE。申报的金额为实际发生的CCE金额、申报方收入的2/3 、下方标准的合计最多可申请金额这三者中最少的金额为准。

  • 6岁及以下儿童最多可申请8000加元CCE

  • 7~16岁子女每年最多可申请5,000加元CCE

符合残障退税要求的子女,每年最多可申请1万1千加元C

【搬家费 Moving Expense -- Line21900】

可以抵扣的搬家费用Moving Expense虽然不常发生,但是作为知识积累还是值得大家了解一下。首先搬家费用需要是因为工作或生意需要以及要全职上学的原因,而且搬家的距离是在40公里以上。符合资质的搬家费用可以新地址的当年工作或者生意收入中抵扣,如果是因为全职上学,则可以从相应的奖学金,助学金以及研究补助金等中抵扣,而非其他投资收入等。具体到哪些搬家费用符合抵税资质(例如搬家过程中的交通费,合理的食宿费用,最多5000的旧房待售期间空置成本,取消租约费用,卖旧屋,买新屋的费用等),则需要更加专业的分析判断,请咨询专业的报税人员。

 

搬家费是加拿大税局比较爱查的费用之一,很大程度上都是要被抽查到的。所以为了避免不必要的损失,请务必按照税局规定,保留好所有票据,并且避免接受不能开收据的现金服务。一旦被查出不实报税,就会被认为有欺骗惯性(cheating habit),之后会被连续查税,一旦再有问题,就不会轻易放过。

 

【赡养费/抚养费 Support Payment -- Line 22000】

赡养费/抚养费support payment

 

离婚率逐年攀升,所以赡养费抚养费的税务问题也越来越得到重视。抚养费是指根据法庭离婚令或者书面协议由支付方付给配偶或者子女的周期性(可以是每月/季度/半年/年等)赡养/抚养费。包括两类:

a.付给前任配偶的赡养费(Spousal Support) 

b.付给子女的抚养费(child support)

 

区别这二者有其重要性,因为在税法上对二者是有全然不同的规定。1997年5月之前订立的法院离婚令或书面协议,对配偶或者子女的赡养费都可以对接收方进行征税,并由支付方抵税;1997年4月以后的订立的法院离婚令或者书面协议中只有配偶赡养费继续可抵扣给支付方,并且计入接收方的收入中。如果法院离婚令同时指定了子女抚养费和配偶赡养费,则优先考虑子女抚养费。这意味着所有付款都首先被认为是用于抚养子女的。超过子女抚养费金额的金额才会被视为配偶赡养费。当然这里面有很多例外的情况,具体的请参照税局网站关于Support Payment 的有关条款。

【投资管理费及贷款利息 --Line22100

投资管理费或者投资建议费用是很多有高额投资的朋友会产生的费用,它是付给帮你管理投资的投资顾问的,可以用来抵减你的而收入,但是请不要和内含在基金里面MER混淆,MER就不可以抵减收入。而且如果管理费是用来管理注册账号(例如RRSP/TFSA),或者贷款用来做注册账号的投资,则这部分管理费或者是贷款利息都不能进行抵减。另外常见的可以抵减收入的项目就是贷款投资产生的利息,只要贷款是用来产生收入(income)的,那这部分贷款利息也可以填写在Line 22100上边进行抵减收入。

前面说过,税务抵扣额有两类,除了上面已经介绍过的税务抵扣额(Tax Deduction),还有一类叫做税务减免额度(Tax Credit),用于抵扣要交的税款。大部分Tax Credit可以用来抵减您要交的税款知道减免到零,所以叫做不可退款免税额(Non refundable Tax Credit)。这些Tax credit有联邦和省级之分,他们的税务减免是按照最低税率(例如联邦15%或者BC省5.06%)来进行计算的,也就是说$5000元的联邦免税额最终减免的税款是$5000*15%=750加币,而$5000的BC省级免税额则可以节省税款 $5000*5.06%=253加币,所以合计省税1003加币。

 

以下是一些常见的税务减免(Tax Credit)项目

Personal amount

Personal amount /Spouse Amount/Eligible Amount/Age amount/Diability Amount/Caregiver Amount

加拿大税法根据每个人的不同情况,给于很多不同的免税额,例如个人免税额Basic Personal Amount(BPA),配偶免税额Spouse Amonut,单亲免税额Eligibale dependent Amount,年长免税额Age Amount,残疾免税额Disability Amount以及看护免税额Caregive Amount等等。在 2019年12月9日,加拿大联邦政府提出建议,从2020纳税年度起加拿大人的基本个人免税额(BPA)将逐年上调,直到2023年的$15,000。2020纳税年度纯收入不超过$150,473的加拿大纳税人的个人免税额将从$12,298提高至$13,229。

学费Tuition Fee - T2202/TL11A

学费是很常见的一项抵扣税款的项目,无论是留学生、永久居民还是公民都可以进行申报。这里所说的学费指的是高中以上的教育机构,例如大学(University)/学院(College)或其他教育机构(Education Institution),加拿大的学校会提供T2202税表,而去海外求学的学费也是可以抵税的,海外学校会开具TL11A表格,这些表格通常可以在学校的网站上找到。虽然学生在上学期间几乎没有收入,但是也一定要报税,原因就是这样可以将你的几年学费都累积起来,到将来有工作收入时再使用,当然也可以转给父母(最高免税额度是$5000)使用。

医疗费-- Line 33099/Line 33199

申报抵税的医药费用通常是指处方药、牙医、近视眼镜等医疗支出,金额必须高于$2397(2020年)元或者是高于夫妻较低一方的净收入(net incom)的 3%。因此,医药费支出最好放在夫妻两人中收入低的一方,并且可以将自己、配偶以及未成年子女的医疗费用合并在一方抵扣(line 33099)。值得注意的是,符合资格的医疗费用是从2020任何一天往前的12个月内的未抵扣过的医疗费用,而并不是只有2020年发生的医疗费用。除了自己、配偶和未成年子女的医疗费用可以抵扣以外,其他人员例如您或配偶的父母/祖父母/兄弟/姐妹/姨妈/叔叔/侄女或侄子,只要这部分医疗费是您支付并且他们depend on you finanicallly(在财务上依赖您,通常是指残疾等)以及他们是加拿大居民,这部分医疗费用(line 33199)都可以抵扣在您的名下。所有的医疗收据都不用在报税时提供,但是要做妥善保管,以防税局日后查看。

 

捐款 Donation -- Line34900

加拿大是一个鼓励捐款的国家,在税务上它给与捐款很大的税务优惠制度,不但可以抵联邦税,同时可抵省税。在加拿大的捐款有两种,一种是给注册的慈善机构、宗教团体以及医疗机构以及政府机构等捐款,另一种是给政党团体捐款,二者的低税率稍有不同。慈善捐款因为前200元的抵扣额较少,所以很多人把捐款金额累计在5年之内使用以及夫妻合并申报。想了解慈善机构是否在注册名单,请在网站https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/charities-giving/charities-listings.html 查询。

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作者简介:Joyce Kang, CFP, CEA,加拿大注册财税规划师,加拿大注册遗嘱执行顾问,美国百万圆桌内阁成员COT。365财富规划公司副总裁,多年来坚持为客户提供专业、热情、可靠的税务/保险/投资理财/退休养老/遗产规划解决方案。

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