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很多华人朋友移民来到加拿大，将自己在国内辛勤打拼的资产转移到加拿大，或者自己在加拿大重新累积了可观的财富后，就开始考虑该如何保特财富的安全，并透过有效的资产配置和风险控制来实现财富的保值和增值。毕竞财富的积累并不是一代人能够完成的，所谓说“富不过三代〞的正确理解应该是 “财富需要三代人来积累完成”。

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每当一提到财富传承，很多华人会不习惯讨论这类话题，因为会涉及到死亡，遗嘱等字眼。

但是当我们身处加拿大这个社会，政治，经济以及法律都比较成熟的国度，政府和税务局的各种稅费都会如期而全，不会因为任何个人的喜好而改变。早早做好财富规划，是每一个有资产的加国华人都应该尽早去了解的重要课题之一。

【遗嘱认证过程 Probate】
 

遗嘱认证是一个复杂而漫长的过程。文件整理需要4-6周；估值和变现需要3-24个月；分配遗产需要1-6个月；收尾工作需要12-36个月。

 

首先，遗嘱执行人需要完全理解并尊重逝者的遗愿，并且对加拿大的法律，金融，税务，英文等需要一定程度的理解。

 

其次，在执行过程中，有30-40项大大小小的任务要完成，并且需要有15-17位专业人士完成各项财税事宜 （律师、房产经纪、会计师、估价师、银行、财务顾问、贷款机构等等……）

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举例说明以下各种繁杂而细致的任务：

➤ 找到遗嘱/遗嘱执行人/安排葬礼/死亡证明/授权书/财务文件(银行股票保险公司网上账号信用卡）/资产清单（各种房产车船摩托）/企业清算/海外资产/建立遗产账号/申请遗嘱认证/计算资产市值/识别债务/清偿债务/报最后一次税务/清理出不用Probate资产/申请税局完税证明/报遗产税/分配遗产

➤ 考虑器官捐赠/信仰及宗教仪式/慈善机构医院/宠物管理/发讣告/通知各项政府金融电信社交网站等

➤ 情绪压力/遗产不足/遗嘱被挑战/遗产不易分割/执行人被指控/受益人纠纷

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【人生最后一次税单 Last Taxation】

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加拿大虽然没有遗产税和赠与税，但是想要为人生画上一个完美的句号，那末还是要完成人生最后一次税单，俗称”死亡税单”-Last Taxation。除此以外，还需要有遗嘱认证费（Probate Fee），以及如果离世者有债务尚未偿还（如房贷等），遗产也会首先被用来偿还债务。

“死亡税单”会把离世者名下所有资产视同在离世前一刻出售，增值部分和其他的当年收入（包括RRSP)一起，都算做人生最后一笔计税收入而缴纳所得税。

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假如离世者名下有众多房产和高额RRSP，那末这笔税金将会是一笔巨额债务。只有在完成“死亡税单”报税并获得税局的清税证明之后，才有可能进行后续分配遗产的动作。

 

熟悉加拿大税务的人都知道，“死亡税单”如果没有经过专业的财税规划，它将是每个人一生中缴纳的最后一份也是最大的一份税单，这笔税金对继承人来说无疑是双重打击，既要管理亲人离世的悲伤，又要承受经济上的巨额损失。

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【遗嘱认证费用 Probate Fee】

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上篇资讯提到，离世者除了人生最后一笔税单 （Last Taxation)，各省还会收取不同程度的遗嘱认证费(Probate Fee）以及其他费用。如果法律代理人或执行人想将离世人的遗产转移、用于支付相关税费费用或日后向收益人分配，银行或土地局等机构都会要求法律代理人或执行人向法院申请并获得遗嘱认证(grant of probate)。

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如果属于突然离世，离世者还没有来得及准备遗嘱，政府会根据程序指定遗嘱执行人，对遗产进行管理或分配。离世者家属需要向法院申请管理资格(grant of administration )，这种方式耗时会更长，手续也更繁琐。

 

无论是以上哪一种，法院都会根据遗产价值收取遗产费(Probate Fee)。在加拿大BC省法院征收的遗嘱认证费大约相当于遗产总净值的1.4%。

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假设张先生的资产总额为1000万加元，在他离之际，他的女儿首先为遗嘱认证支付约14万加元，会计师费、律师费、遗产执行人费等约26万加元，人生最后一张税单150万（含有出租房产增值税125万及25万的收入税等），也就是说，如果张先生的女儿想顺利继承这笔遗产，她需要有190万现金资产来交给政府。如果短时间內无法缴纳这笔税款，则张先生的资产会在等待遗产执行的过程中缩水。

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【BC省遗嘱更改法】

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很多高净值人士以为，只要将自己的财产分配计划写进遗嘱里就可以高枕无忧了，因此早早立下了遗嘱，但事实并不是这样。财富传承过程是非常复杂的，也会有很多突发状况，并不是一纸遗嘱就能解决的。

 

《遗嘱、遗产和继承法》（Wills, Estates and Succession Act, 简称WESA）是卑诗省管辖遗嘱、继承方面的法律。

它允许配偶和子女对不公平的遗嘱进行更改，简化了指定的遗嘱执行人、委员会和律师的遗产分配程序，并为以书面形式表达遗愿的个人提供了更明确的规定。

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以BC省闻名的一户印度家庭为例，父亲离世前将财产都通过遗嘱留给儿子，其女儿以父亲重男轻女为由挑战这份遗嘱，最后女儿也获得了应得的部分。这只是一个情况简单的案例，而生活中往往随时会有更多未知且复杂的状况发生，只有提早做好规划，才能保证自己的资产在身后按照意愿进行分配。

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【BC省无遗嘱处理方法及案例】

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• 首30万给配偶（如果孩子来源于不同父母，则为15万）

• 剩余的1/2给配偶，1/2平均分给子女

• 配偶有权利购买婚姻用房（按照市价）

• 没有配偶和孩子或者孙辈，顺位给在世父母

• 没有在世父母，顺位给死者兄弟姐妹或者其子女

• 如果没有任何亲属，则所有资产政府没收。

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加拿大的张先生有3套房产和百万金融资产，但因突发疾病离世，没有来得及留下遗嘱。张先生的女儿咨询律师该如何继承遗产时，被告知：加拿大虽然没有遗产税，却不代表没有其他费用。

 

张先生的房产、银行存款、投资、汽车、商业收益等都需要政府启动法律程序进行遗嘱认证。光是认证费用就占了资产价值的1.4%，如果再算上资本增值税、律师费、会计费、遗产执行人费用等等，最终的处理成本大约在2%－6%之间。如果涉及到的财产清算过于复杂，甚至会超过15%。

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因为没有遗嘱，张先生名下所有的资产都将被冻结清算，若女儿没有足够的钱去缴纳各项税费，政府和税局有权力通过拍卖等方式强制结清，然后才允许张先生的女儿继承剩余遗产。

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作者简介：Joyce Kang，加拿大注册财税规划师CFP，加拿大注册遗嘱执行顾问CEA，美国百万圆桌终身会员MDRT，365财富规划公司副总裁。多年来坚持为客户提供专业、热情、可靠的税务/保险/投资理财/退休养老/传承规划解决方案。

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